Podatek VAT W obrocie międzynarodowym - trudne przypadki, praktyka, orzecznictwo, praktyczne aspekty stosowania KSeF dla sprzedaży zagranicznej

Szkolenie dedykowane jest dla:

• dyrektorów finansowych,
• głównych księgowych,
• księgowych
• pracowników działu handlu przedsiębiorstw dokonujących transakcji w obrocie międzynarodowym.

Podczas szkolenia zostaną omówione zasady dokonywania transakcji w obrocie międzynarodowym opisane w programie. Prowadzący przedstawi wiele przykładów, które pozwolą Uczestnikom w pełni zrozumieć nawet bardzo złożone zagadnienia.

Prowadzący odpowiada na bieżąco na pytania przedstawiane przez Uczestników w trakcie zajęć, a w końcowej części szkolenia zaplanowano dodatkowy czas na konsultacje z całego zakresu szkolenia.

Czas trwania szkolenia online: 10.00-15.00

Szkolenie odbywa się w czasie rzeczywistym na platformie online MS Teams.

Harmonogram szkolenia online przedstawia się następująco:

• 09:50 – 10:00 Logowanie do platformy
• 10:00 – 11:30 zajęcia część I
• 11:30 – 11:45 przerwa
• 11:45 – 13:15 zajęcia część II
• 13.15 – 13.40 przerwa
• 13.40 – 15.00 zajęcia część III

1. Wprowadzenie do zagadnień podatku VAT w obrocie międzynarodowym:

• omówienie pojęć z zakresu podatku VAT w obrocie międzynarodowym,
• znaczenie reguł INCOTERMS dla dostaw towarowych.

2. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT):

• definicja WDT,
• moment powstania obowiązku podatkowego,
• zaliczki na poczet WDT (zasady rozliczania),
• podstawa opodatkowania WDT,
• warunki stosowania zerowej stawki podatku VAT,
• szczególne przypadki WDT,
• korekty in plus i in minus w zakresie WDT – zasady rozliczania po ostatnich zmianach.

3. Harmonizacja warunków stosowania stawki 0% przy WDT w całej UE:

• omówienie aktualnych przepisów unijnych w zakresie WDT,
• przesłanki materialne do stosowania stawki 0%,
• jakich dokumentów dla zastosowania stawki 0% wymagają przepisy unijne?
• czy podatnik musi posiadać wszystkie dokumenty przewidziane w rozporządzeniu 282/2011 i w jakich terminach powinien je zgromadzić, żeby zastosować zerową stawkę VAT?
• przesłanki ustalania miejsca opodatkowania podatkiem VAT dostaw w ramach transakcji z udziałem większej liczby podmiotów (tzw. transakcje łańcuchowe).

4. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT):

• pojęcie WNT,
• obowiązek podatkowy – znaczenie daty wystawienia faktury,
• reguły rozliczania zaliczek na poczet WNT,
• podstawa opodatkowania w WNT,
• przemieszczenie towarów własnych jako WNT,
• kurs po jakim należy przeliczać należności wyrażone w walucie obcej.

5. Korekty rozliczeń dla WDT i WNT:

• korekty in minus,
• korekty in plus,
• sposób rozliczania podatku należnego i naliczonego,
• kurs waluty właściwy dla korekt WNT i WDT dla poszczególnych sytuacji.

6. Pakiet paliwowy w praktyce:

• terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw,
• reguły dokonywania transakcji,
• ostatnie zmiany w przepisach,
• skutki wyroku TSUE z 9 września 2021 r., zmiany w przepisach mające na celu implementację wyroku, praktyka.

7. Pojęcie magazynu call-of-stock i zasady wykorzystania tej instytucji:

• call-of-stock - przesłanki stosowania gdy polski podatnik jest sprzedawcą towarów,
• call-of-stock – przesłanki stosowania gdy polski podatnik jest nabywców towarów,
• zasady prowadzenia magazynu call-of-stock,
• obowiązek podatkowy dla czynności związanych z magazynem call-of-stock,
• kiedy nastąpi likwidacja call-of-stock oraz wprowadzenie procedury TOOG?

8. Transakcje łańcuchowe na gruncie podatku VAT:

• kiedy ma miejsce transakcja łańcuchowa,
• pojęcie dostawy ruchomej i dostawy nieruchomej,
• znaczenie warunków Incoterms dla sposobu opodatkowania transakcji łańcuchowej,
• szczególne przepisy dotyczące transakcji łańcuchowych między podmiotami unijnymi,
• zmiany w zakresie transakcji łańcuchowych,
• studium przypadku – rozliczanie transakcji łańcuchowych w oparciu o graficzne przykłady.

9. Sposób rozliczenia transakcji trójstronnych tzw. uproszczonych i nieuproszczonych:

• miejsce dostawy i sposób opodatkowania podatkiem VAT transakcjach wielostronnych,
• obowiązki dokumentacyjne uczestników transakcji trójstronnej,
• stosowanie procedury uproszczonej – warunki wykorzystania tej instytucji,
• wymogi formalne dla transakcji trójstronnej uproszczonej – konsekwencje wyroku TSUE z 8.12.2022 r., C-247/21.

10. Opodatkowanie dostawy przez nabywcę towaru (dostawa z montażem):

• nabywca towaru jako podatnik,
• podstawa opodatkowania,
• obowiązek podatkowy.

11. Eksport towarów:

• definicja eksportu towarów,
• eksport bezpośredni i pośredni,
• obowiązek podatkowy,
• zaliczki w eksporcie, wydłużenie terminu na dokonanie dostawy,
• podstawa opodatkowania,
• dokumentowanie prawa do zerowej stawki podatku VAT w eksporcie bezpośrednim i pośrednim.

12. Import i eksport usług:

• pojęcie importu i eksportu usługi,
• omówienie definicji podatnika stosowanej na potrzeby importu usług i eksportu usług,
• miejsce świadczenia usług transgranicznych – reguły ogólne,
• szczególne przypadki określania miejsca świadczenia,
• zasady powstawania obowiązku podatkowego w imporcie usług,
• podstawa opodatkowania w imporcie usług,
• usługi ciągłe w imporcie usług,
• rozliczanie eksportu usług,
• skutki wyroku TSUE z 18 marca 2021 r. (C 895/19),
• korekty in plus i in minus – rozliczenie dla eksportu usług oraz importu usług.

13. Podsumowanie wprowadzonych zmian dotyczących obrotu międzynarodowego:

• usunięcie ograniczeń w odliczaniu VAT w przypadku importu usług i WNT,
• sposób ujmowania korekt in minus w przypadku WDT, WNT, eksportu usług i importu usług,
• zasady rozliczania transakcji łańcuchowych, jeżeli transport organizuje pierwszy lub ostatni podmiot w łańcuchu,
• zmieniona regulacja dotycząca korekt WDT,
• dodanie szczegółowych przepisów dotyczących ustalania właściwych kursów walut dla korekt,
• likwidacja wymogu uzyskania faktury dla WNT.

14. Krajowy System e-Faktur w zakresie sprzedaży zagranicznej:

• wdrożenie obowiązkowego KSeF – konsekwencje dla transakcji w obrocie międzynarodowym,
• zasady wystawiania faktur w KSeF dla WDT, eksportu towarów, eksportu usług,
• sposoby przekazywania podmiotom zagranicznym faktur wystawionych w KSeF,
• faktury dla transakcji zakupowych w obrocie międzynarodowym (WNT, import usług),
• sytuacje szczególne, przypadki problematyczne, możliwe rozwiązania,

15. Skład VAT – nowa instytucja dające ogromne możliwości w obrocie międzynarodowym:

• czym jest skład VAT i do czego służy,
• warunki założenia składu VAT,
• uprawnienia i obowiązki związane z prowadzeniem składu VAT,
• rozliczenie transakcji związanych ze składem VAT,
• przesłanki zastosowania stawki 0%,
• obowiązki ewidencyjne,
• skutki zakończenia procedury składu VAT – kiedy zapłacę podatek?
• termin wejścia w życie nowych przepisów.

16. Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.

• Do udziału w szkoleniu online potrzebny jest komputer lub urządzenie mobilne z wbudowaną kamerą i mikrofonem oraz dostępem do Internetu.
• Minimalne wymagania sprzętowe - laptop/komputer PC, MAC z najnowszą wersją przeglądarek internetowych (Chrome, Edge, Firefox), podstawowa kamera internetowa i mikrofon, dostęp do sieci Internet.
• Minimalna przepustowość łącza internetowego odbiorcy to 10 Mb/s, zalecana: 25 Mb/s. Instrukcja udziału w szkoleniu on-line zostanie przekazana wraz z potwierdzeniem realizacji szkolenia i pozostałymi informacjami organizacyjnymi.
• Na kilka dni przed szkoleniem z każdym uczestnikiem zostanie przeprowadzony test połączenia na platformie online. Szkolenia realizujemy za pośrednictwem platform: Zoom Meetings, MS Teams.

Cena promocyjna szkolenia online wynosi 790 zł. netto + 23% VAT i obejmuje:

• wysoki poziom merytoryczny szkolenia,
• uczestnictwo w szkoleniu w małych grupach,
• materiały szkoleniowe w wersji elektronicznej PDF,
• zaświadczenie ukończenia szkolenia w postaci elektronicznej PDF.

Cena po okresie promocji: 890 + 23% VAT.